Skirtumų sutarčių apskaita

Išvestinės finansinės priemonės yra finansinės priemonės, kurių kainos yra pagrįstos kitų turto, pvz., Prekių ir kitų finansinių priemonių, kainomis. Išankstiniai sandoriai, ateities sandoriai ir akcijų pasirinkimo sandoriai yra visų išvestinių finansinių priemonių pavyzdžiai. Išvestinių finansinių priemonių apskaita reikalauja, kad buhalteris įrašytų išvestines priemones savikaina, stebėtų šių išvestinių finansinių priemonių kainų pokyčius, kad būtų galima koreguoti investicijos vertę ir atsižvelgti į kitas su išvestinėmis priemonėmis susijusias išlaidas ir išlaidas. Sutartys dėl skirtumo - arba CFD - apskaitomos taikant tuos pačius metodus kaip ir kiti išvestiniai instrumentai.

Sutartys dėl skirtumo

Sutartys dėl skirtumų yra išvestinės priemonės, įpareigojančios pirkėją arba pardavėją sumokėti kitam skirtumą tarp turto dabartinės kainos ir kainos sutarties naudojimo metu. Jei šis skirtumas yra teigiamas, tuomet pirkėjas turi jį sumokėti pardavėjui, tačiau jei šis skirtumas yra neigiamas, tuomet pardavėjas turi jį sumokėti pirkėjui. Pavyzdžiui, jei akcijos akcijų CFD yra perkama, kai akcijos kaina yra 20 JAV dolerių ir tada naudojama tada, kai akcijų kaina pakilo iki 24 JAV dolerių, pardavėjas sumoka pirkėjui 4 dolerių skirtumą. Jei akcijų kaina nukrito iki 18 dolerių, pirkėjas sumoka pardavėjui 2 dolerių skirtumą.

Skirtumų sutarčių apskaita

CFD apskaitomi jų įsigijimo kaina. Pavyzdžiui, jei įmonė įsigijo 100 CFD akcijų, kurių kaina yra 20 JAV dolerių, ši įmonė savo sąskaitose užregistruoja 2 000 JAV dolerių. Nerealizuotas pelnas ar nuostolis apskaitomas kiekvieno laikotarpio, einančio be CFD, pabaigoje. Naudojant CFD, skirtumas tarp atidarymo pozicijos ir uždarymo pozicijos apskaitomas kaip pajamos arba nuostoliai, priklausomai nuo to, ar verslas buvo pirkėjas, ar pardavėjas.

Nerealizuotas pelnas ir nuostoliai

Nerealizuotas pelnas ar nuostoliai vadinami nerealizuotais, nes jų šaltinių sandoriai išlieka neišsamūs ir pelnas ar nuostoliai lieka neišmokėti. Nerealizuotas pelnas / nuostolis daro įtaką jų šaltinių investicijų sąskaitai. Pavyzdžiui, tarkime, kad įmonė turėjo 2 000 dolerių iš 100 CFD, įsigytų 20 JAV dolerių, o akcijų kaina mėnesio pabaigoje buvo 24 USD. Kadangi investicijos vertė padidėjo iki 2400 JAV dolerių, šis verslas užregistruoja 400 dolerių padidėjimą nerealizuotu pelnu ir atitinkamą 400 JAV dolerių padidėjimą tų CFD investicijų sąskaitoje. Kai įmonė naudoja šiuos CFD ir uždirba pelną / nuostolį, ji pašalina nerealizuotą pelną / nuostolius ir įrašo pajamas arba nuostolius kaip įprasta. Pavyzdžiui, tarkime, kad tas pats verslas naudoja savo CFD, kai akcijų kaina yra 28 USD. Kadangi šios investicijos pelnas yra 800 JAV dolerių ir verslas užregistravo 400 dolerių nerealizuotu pelnu, jis turi panaikinti 400 JAV dolerių už nerealizuotą pelną ir 2400 JAV dolerių investicinėje sąskaitoje, prieš įrašant 800 JAV dolerių pelną už investicijas ir 2800 JAV dolerių padidėjimą pinigais .

Maržos indėliai ir sandorių išlaidos

Margin yra užstatas, kuris turi būti sumokėtas, kad būtų naudojamasi mainais. Dauguma atsargų indėlių yra pagrįsti nustatytu pozicijos procentiniu dydžiu. Pavyzdžiui, jei minėtame scenarijuje marža buvo 10 proc., Verslas atima 200 JAV dolerių grynaisiais pinigais ir įrašo 200 dolerių už turtą, vadinamą indėliais valiutomis, arba kažką panašaus. Kai verslas naudojasi savo sutartimis ir gauna savo indėlį, jis pašalina tą 200 JAV dolerių turtą prieš įrašydamas atitinkamą 200 JAV dolerių padidėjimą.

Sandorių išlaidos yra mokamos, kad būtų vykdomi sandoriai biržose ir yra apskaitomi kaip sąnaudos. Dauguma sandorių išlaidų taip pat yra pagrįstos nustatytais procentais. Pavyzdžiui, jei pirmiau minėtame scenarijuje buvo buvusi 1 proc. Sandorio kaina, verslas išleidžia CFD ir 28 arba 1 proc.

Rekomenduojama

Darbuotojų nutraukimo įstatymai
2019
Kaip koreguoti žaidimų privatumo nustatymus „Facebook“
2019
Kokių veiksmų turėtumėte atlikti, kad būtų tinkamai apskaitomi jūsų inventoriaus duomenys metų pabaigoje?
2019