Audito įmonės atsakomybė apie vidaus kontrolės trūkumus
Smulkaus verslo vidaus kontrolės sistema gali būti tokia pat stipri, kaip taisyklės, politika ir procedūros, skirtos nustatyti sukčiavimą, atliekas ar piktnaudžiavimą ir apsaugoti jos finansinį ir fizinį turtą. Nors daugelis mažų įmonių kasmet atlieka vidinį vidaus auditą, kad įvertintų vidaus kontrolės stiprumą, kai smulkiajam verslui reikia pateikti visišką informacijos atskleidimą skolintojui arba potencialiems privatiems investuotojams, ji turi įtraukti išorės audito grupę. Nors įmonės vidaus kontrolės sistemos stiprumas turi įtakos išorės audito procesui, audito įmonės pagrindinė atsakomybė yra tiesiog pranešti apie visus trūkumus įmonės savininkui.
Išorės audito apžvalga
Išorės audito tikslas, neatsižvelgiant į įmonės dydį, yra pagrįstas patikimumo nustatymas, ar finansinės ataskaitos teisingai ir tiksliai atspindi dabartinę įmonės finansinę būklę. Kadangi vidaus kontrolė atlieka esminį vaidmenį užtikrinant finansinį ir fizinį turtą, išorės audito įmonė visų pirma yra susijusi su vidaus kontrole, atsižvelgiant į rizikos laipsnį, kurį jie kelia verslui, ir jos finansinių ataskaitų vientisumą. Nors maža įmonė gali nesudaryti sutarties su audito įmone, nebent tai yra reikalavimas, profesionali audito įmonė gali padėti nustatyti vidaus kontrolės trūkumus, kurių vidaus auditas nebuvo aptiktas.
Audito nuomonės ataskaita
Atlikus auditą, audito įmonė yra atsakinga už oficialios audito išvados išdavimą. Šioje nuomonėje nustatomas patikimumo laipsnis, pagrįstas vidaus kontrolės stiprumu - audito grupė turi apie tai, ar finansinėse ataskaitose nėra reikšmingų iškraipymų. Tada auditoriai patikrina audito rezultatus su įmonės savininku, atkreipia dėmesį į vidaus kontrolės trūkumus, kurie buvo nustatyti audito metu, ir pasiūlyti patobulinimų.
Audito rizikos vertinimas
Pirmasis žingsnis audito procese yra vienas iš naudingiausių mažųjų įmonių savininkui, nes tai apima įmonės vidaus kontrolės stiprumo vertinimą. Silpnesni auditoriai mano, kad vidaus kontrolės sistema yra didesnė jų atsakomybė įtraukti tyrimo procedūras, pvz., Audito sekas, fizinę inventorizaciją ir tiesioginius pokalbius į audito procesą. Šiomis procedūromis siekiama atskleisti finansinės atskaitomybės neatitikimus arba iškraipymus, atsiradusius dėl silpnos vidaus kontrolės, kuri gali rodyti sukčiavimą, atliekas ar piktnaudžiavimą.
Atsitiktinis iškraipymas prieš sukčiavimą
Audito įmonė taip pat gali padėti mažųjų įmonių savininkui nustatyti finansinių neatitikimų kilmę, taip pat ar audito metu nustatyti neatitikimai yra sąžiningos klaidos ar sukčiavimo atvejai. Dažnai nustatoma, ar yra klaidų ar iškraipymų ir ar juos lengva ar sunkiau nustatyti. Silpna vidinė kontrolė, pvz., Nesugebėjimas atskirai atlikti pareigų arba nesudėtinga kompiuterio slaptažodžio politika, gali suteikti leidimo neturintiems darbuotojams prieigą prie apskaitos duomenų. Tai gali, pavyzdžiui, įspėti auditorius apie sukčiavimo atvejus, jei pajamų sąskaitose aptinkamos klaidos, nes pernelyg didėjant pajamoms įrašant pajamas iš anksto arba fiktyviai, tai yra vienas iš dažniausiai pasitaikančių apgaulingų veiksmų.