Analitiniai įrankiai ir teismo ekspertizė

Nors teismo ekspertizės apskaitoje yra daug dokumentų ir skaičiaus krekingo, kriminalistikos tyrėjas kartais remiasi senamadišku detektyviniu darbu, kad atskleistų įmonių sukčiavimą, pvz., Stebint darbuotojų elgesio modelius. Be to, technologija leidžia nusikaltėliams lengviau įvykdyti finansinius nusikaltimus, tačiau suteikia teismo ekspertui daugiau įrodymų, įrodančių neteisėtus veiksmus.

Pagrindiniai apskaitos įgūdžiai

Finansiniai nusikaltimai dažnai slepia pinigus. Kriminalistikos apskaitos tyrėjui reikia pagrindinių apskaitos įgūdžių, kad būtų galima nustatyti ir sekti pinigų srautus. Pavyzdžiui, daugelis nusikaltimų apima įmonę, kuri slepia turtą atviroje jūroje arba perkelia turtą, kad išvengtų mokesčių. Vadybininkai dažnai nesugeba nurašyti neišieškomų skolų ar įrašyti pardavimus kaip pajamas prieš gaunant mokėjimą.

Technologijos

Programinės įrangos programos taupo kriminalistikos apskaitos tyrėjus tūkstančius žmonių valandų, sukurdami duomenis ir identifikuodami modelius. Be to, kompiuterių programos gali stebėti sukčiavimo atvejus. Pavyzdžiui, programinė įranga gali ieškoti neįprastų operacijų skaičiaus, kuris yra mažesnis už dolerio ribą, kad būtų reikalinga priežiūros institucijos pagalba arba pernelyg daug dalinių mokėjimų klientams.

Viena iš svarbiausių tyrėjo arsenalo analizės priemonių yra Benfordo įstatymas, kuriame teigiama, kad apgaulingi skaičiai skiriasi nuo teisėtų numerių. Pavyzdžiui, „1“ rodomas kaip pirmasis skaitmuo 30 procentų laiko atsitiktinėje apskaitos duomenų dalyje. „1“ įvykis, kaip pirmasis skaitmuo, ty 50 procentų laiko, rodo galimą sukčiavimą.

Psichologija

Tyrėjas gali nustatyti personalo elgesio raudonąsias vėliavas, kad įrodytų, kad buvo padarytas finansinis nusikaltimas. Pavyzdžiui, finansiniai nusikaltėliai dažnai dirba itin sunkiai, priima ilgas valandas ir savanoriškai užsiima veikla, kad išvengtų įtarimų. Nusikaltėlis gali tapti nepalankus dėl labai nedidelių pakeitimų, galinčių atskleisti ar sunaikinti jo sukčiai, pvz., Biuro vietos pakeitimą. Galų gale, finansiniai nusikaltėliai išleidžia savo neteisėtas lėšas, tačiau jų atlyginimai nesutampa su jų gyvenimo būdais. Pavyzdžiui, žmogus, kuris per metus gauna 25 000 dolerių, greičiausiai negali sau leisti aukštos klasės sportinio automobilio.

Apsvarstymai

Apskritai, teismo ekspertizės tyrėjas negali pasikliauti vienu analitiniu, kad įrodytų finansinį nusikaltimą. Pavyzdžiui, programinė įranga gali nustatyti sukčiavimo modelį, tačiau buhalteris turi eiti į knygas, sekti popieriaus taką ir liudyti prieš žiuri. Nusikaltimo tyrėjui dažnai reikia, kad pranešėjai, arba darbuotojai, pranešantys apie įmonės nusikaltimus, atitiktų įtariamųjų sąrašą. Kai kurios kompanijos nori išvengti blogo nusikaltėlių spaudos organizacijos viduje, todėl bando sustabdyti tyrimą. Taigi tyrėjui gali tekti paprašyti teisėjo pasiūlyti imunitetą informatoriams.