Kapitalo sandorių audito patvirtinimo procesas
Įvairios organizacijos reguliariai tikrina savo veiklą ir įrašus. Auditas užtikrina, kad darbuotojai atliktų sandorius pagal organizacijos apskaitos politiką. Auditas gali būti vidinis arba išorinis. Organizacijos darbuotojai atlieka vidaus auditą, o išorės audito įmonės atlieka išorinius auditus. Auditoriai dažnai tikrina, ar reikalingi kapitalo sandorių patvirtinimai. Tai sandoriai, susiję su ilgalaikiais straipsniais, pvz., Ilgalaikiu turtu arba ilgalaikėmis skolomis.
Pareigų atskyrimas
Vienas pagrindinių vidaus kontrolės principų yra tinkamas pareigų atskyrimas. Darbų atskyrimas reiškia, kad nė vienas asmuo nėra atsakingas už patvirtinimą, turto saugojimą, sandorių registravimą ir įrašų suderinimą. Didesnės organizacijos gali turėti pakankamai darbuotojų, kad kiekviena funkcija būtų apribota vienam asmeniui; tačiau mažesnės organizacijos gali susidurti su sunkumais dėl mažesnio darbuotojų skaičiaus. Kadangi kapitalo sandoriai gali sukelti didelių nuostolių riziką, jei įvyksta vagystė ar sukčiavimas, auditoriai turėtų patikrinti, ar organizacijos praktika tinkamai atskiria pareigas ir laikosi nustatytų patvirtinimo gairių.
Vertybiniai popieriai
Apskaitos gairės gali pareikalauti aukščiausio lygio vadovų parašų ir direktorių valdybos pritarimo, kai organizacija išleidžia kapitalą išleidžiant akcijas ar obligacijas. Didelėms investicijoms į kitos įmonės akcijas ar obligacijas taip pat gali prireikti panašių patvirtinimų. Auditoriai turėtų patikrinti, ar vadovybė gavo reikiamus patvirtinimus prieš atlikdama šiuos sandorių tipus. Auditoriai taip pat turėtų išnagrinėti vertybinių popierių pardavimo ar pirkimų apskaitą ir dokumentus ir užtikrinti, kad įsigytų akcijų ir obligacijų sertifikatai ir dokumentai būtų saugomi saugioje vietoje.
Išlaidos
Su fiziniu turtu susiję kapitalo sandoriai apima turto įsigijimą, perleidimą ir nusidėvėjimą. Kartais organizacijos nuomoja turtą; šiuo atveju auditoriai turi patikrinti, ar darbuotojai gavo tinkamus patvirtinimus ir laikėsi nuomos apskaitos taisyklių. Be reikalaujamų pirkimo patvirtinimų tikrinimo, auditoriai turėtų išanalizuoti ankstesnius sandorius, kad užtikrintų nusidėvėjimo, priežiūros ir draudimo išlaidas. Auditoriai ir valdytojai taip pat turėtų užtikrinti, kad išlaidos ir sumos, užregistruotos nusidėvėjimui ir techninei priežiūrai, atitiktų biudžetus ir tipines veiklos išlaidas.
Pirkimas
Reikalavimas ieškoti konkurencingų kainų už kapitalą yra įtrauktas į daugelio organizacijų pirkimo gaires. Didesnės organizacijos gali turėti oficialų pasiūlymų teikimo procesą, o mažesnės organizacijos gali reikalauti, kad perkantys darbuotojai patikrintų ir dokumentuotų kainas keliais pardavėjais. Vadovybė gali nustatyti ribas ir gaires kartu su patvirtinimo grandine, pagrįsta išlaidų lygiais. Paprastai, didėjant išlaidų sumai, padidėja reikalingų patvirtinimų skaičius ir lygis. Organizacijos turėtų patvirtinti šį patvirtinimo procesą, o auditoriai turėtų užtikrinti, kad darbuotojai laikytųsi patvirtinimo veiksmų.
Fizinis skaičius
Organizacijos turėtų reguliariai užbaigti fizinę įrangą ir inventorių. Vadovybė turėtų parengti rašytinę politiką, kurioje būtų nurodoma, kaip dažnai turi būti skaičiuojami šie skaičiai, taip pat informacijos, kurią auditoriai ar personalas turėtų patikrinti, rūšys, pavyzdžiui, prekių ir serijos numerių vieta. Jei įrenginys pašalintas iš tarnybos, auditoriai taip pat turėtų patvirtinti, kad organizacijos darbuotojai laikosi reikalingo kapitalo įrangos šalinimo proceso.