Audito procedūros ir įrodymai

Auditoriai naudoja skirtingas audito procedūras, kad patikrintų vadovybės teiginius apie bendrovės finansines ataskaitas. Naudojami metodai priklauso nuo pageidaujamų įrodymų stiprumo, visuotinai pripažintų audito standartų reikalavimų ir audito apskaita. Kai kurių bendrų audito procedūrų ir audito įrodymų rūšių supratimas gali padėti sumažinti jūsų darbuotojų neapibrėžtumą, kai jūsų įmonė baigia auditą.

Stebėjimas

Auditoriai, norintys patvirtinti ilgalaikio turto buvimą ir tam tikru mastu, dažnai naudoja stebėjimą kaip dalį savo audito procedūrų. Jie tai daro fiziškai stebėdami įmonės turtą geroje darbo vietoje. Kadangi šią audito įrodymų formą sukuria auditorius, o ne audituojamas subjektas, stebėjimas laikomas tvirtu įrodymu egzistavimui. Vis dėlto, kadangi auditoriai paprastai gali pasakyti, ar turtas yra labai nusidėvėjęs, paprastai laikoma tik silpna įrodymų dėl vertinimo vertinimo.

Patvirtinimas

Gautinos sumos, grynieji pinigai ir kitos investicijos dažnai tikrinamos per trečiosios šalies patvirtinimą. Norėdami patikrinti patvirtinimo būdu, auditorius pasirenka turto apskaitos įrašuose ir siunčia prašymą atlikti trečiosios šalies turto balanso tikrinimą. Stipriausia patvirtinimo forma yra tuščias teigiamas patvirtinimas. Tuščias teigiamas patvirtinimas prašo trečiosios šalies pranešti apie kliento turto balansą auditoriui be kompanijos įrašo balanso. Tai apsaugo trečiąją šalį, kuri sutinka su praneštu balansu.

Dokumentacijos nagrinėjimas

Viena iš labiausiai paplitusių audito procedūrų yra dokumentų tikrinimas. Šioje audito procedūroje prašoma patvirtinti verslo sandorių dokumentus ir tikrinti dokumentacijos įvestį ir rezultatus. Pavyzdžiui, norint išbandyti paskolos likutį, kurį klientas skolingas bankui, auditorius paprašys pasirašytos skolos sąskaitos kopijos. Šiame dokumente auditoriui bus pranešta apie paskolos sąlygas ir pajamas bei grąžinimo sąlygas. Tada auditorius šias sumas gali suderinti su bendrovės banko ataskaitomis, kurios yra audituojamos kaip grynųjų pinigų procedūros dalis.

Valdymo tyrimas

Vienas iš silpniausių audito įrodymų formų yra valdymo tyrimas. Valdymo tyrimas yra tada, kai auditorius tiesiog prašo vadovybės apie apskaitos sandorį. Nors tai nėra tinkama audito procedūra, ji yra naudinga, kai naudojama su kitomis procedūromis. Pavyzdžiui, auditoriai dažnai naudoja valdymo užklausą, kad sužinotų daugiau apie įmonės sandorių srautus ir vidaus kontrolės bandymus. Tada šie tyrimai yra patvirtinami, nes auditoriai tikrina įtikinamus audito įrodymus. Tačiau jei papildomi įrodymai nepatvirtina vadovybės pareiškimų, auditoriai turėtų planuoti papildomas procedūras.

Rekomenduojama