Audito žingsniai antraštinės bendrovės atžvilgiu

Valstybinės draudimo reguliavimo agentūros paprastai reikalauja, kad visos nuosavybės draudimo bendrovės vykdytų ir pateiktų metinio atitikties audito rezultatus. Tikslas yra užtikrinti, kad pavadinimo bendrovės tiksliai registruotų ir praneštų apie depozito, atsiskaitymo, uždarymo ir vertybinių popierių sąskaitų operacijas. Metinis audito reikalavimas taip pat yra iniciatyvi priemonė užkirsti kelią depozitoriumo ir nuosavybės draudimo vagystėms, paprastai susijusioms su nuosavybės draudimo ir uždarymo paslaugų įmonėmis. Nors auditorių veiksmai yra panašūs į tuos, kurių buvo imtasi atliekant bet kokį atitikties auditą, informacijos audito grupės daugiausia dėmesio skiria nuosavybės draudimo pramonei.

Audito tikslai

Audito metu nustatoma, ar nuosavybės draudimo bendrovė laikosi valstybės nustatytų taisyklių ir taisyklių. Pavyzdžiui, Virdžinijos pavadinimo bendrovės privalo laikytis Virdžinijos valstijos advokatų teisinės praktikos gairių ir valstybės korporacijos Komisijos atsiskaitymų agentų taisyklių. Nors valstybės įstatymai dažnai skiriasi, daugiausia dėmesio skiriama atsiskaitymo ir uždarymo procesams, depozitoriumo apskaitai ir nuosavybės draudimo polisams. Taip pat įtrauktas išsamus vidaus kontrolės politikos ir standartinių veiklos procedūrų tyrimas.

Darbo pradžia

Valstybės įstatymai nustato, kas turi įgaliojimus atlikti atitikties auditą. Nors daugumoje valstybių tai reiškia patvirtintą buhalterį, kas atlieka auditą, jis neturi būti susijęs su pavadinimu, kuris nėra auditas. Šis nepriklausomas trečiųjų šalių reikalavimas reiškia, kad prieš pradėdamas, auditorius pirmiausia turi peržiūrėti tokius dokumentus kaip vadovai ir verslo politika, kad susipažintų su standartinėmis veiklos procedūromis. Pavyzdžiui, Teksaso auditoriai pildo agentūros informacijos lapą ir depozitoriumo apskaitos procedūrų klausimyną.

Procedūrų nustatymas ir audito atlikimas

Pradinės peržiūros rezultatai nustato audito apimtį. Pavyzdžiui, jei pradinėje apžvalgoje atskleidžiama silpna vidaus kontrolė, audito procesas apims išsamesnę politikos ir procedūrų peržiūrą, taip pat apima daugiau esminių bandymų procedūrų ir tiesioginės stebėjimo veiklos. Pagrindiniai testai apima tokius dalykus kaip sandorių suderinimas, audito sekos skaičiavimai ir perskaičiuotos sumos, įtrauktos į finansines ataskaitas. Priešingu atveju auditoriai gali apriboti audito apimtį tik su tikrinimo veikla, pvz., Užtikrinti, kad laidavimo obligacijos būtų atnaujintos ir kad įmonė išlaiko atsiskaitymo lėšas, nesusijusias su patikėtine patikėjimo paskyra, atskirai nuo draudimo ar kitų lėšų.

Audito ataskaitos kūrimas

Kaip ir bet kokio kito tipo audito atveju, paskutinis žingsnis apima galutinės audito ataskaitos sukūrimą ir pateikimą. Tačiau, skirtingai nuo kitų rūšių audito, pavadinimo bendrovės audito ataskaita nėra vieša informacija. Ataskaitoje bus pateikta nuomonė apie tai, ar ir kaip gerai atitinka pavadinimo įmonę. Ataskaitoje taip pat nurodomi trūkumai, susiję su depozitinių sąskaitų, vidaus kontrolės ir procedūrų, garantinių failų, investuotų depozitinių sąskaitų, veiklos sąskaitų, statistinių ataskaitų ir atsiskaitymo procedūrų. Dauguma siūlo pasiūlymus, kaip sustiprinti kontrolę arba atlikti kitus patobulinimus, ir nurodyti, ar auditorius turės atlikti tolesnį auditą, kai pavadinimo bendrovė ištaisys visus trūkumus.

Rekomenduojama

Kokios yra pardavimų ir rinkimo ciklo audito procedūros?
2019
Kaip padidinti parodymų skaičių „Facebook“ puslapiuose
2019
Kaip taikyti nuoseklumo motyvaciją darbo vietoje
2019