Skolinimasis nuo bendrovės gyvybės draudimo pinigų srautų
Kai įmonė teikia darbuotojams pensinio aprūpinimo išmokas, ji dažnai suteikia papildomas pensines išmokas, kad galėtų pasirinkti vadovus, kurie taip pat galėtų būti smulkaus verslo savininkai. Norėdamos mokėti už šias išmokas, įmonės gyvybės draudimo polisus užima vadovams ir po to atsiima arba skolinasi prieš įmonės gyvybės draudimo pinigų srautus. Skolinimasis iš politikos gali išvengti tam tikrų vyriausybės nuobaudų, tačiau per daug skolinantis gyvybės draudimo polisas gali pasibaigti.
Bendrovės gyvybės draudimas
Bendrovės gyvybės draudimas - tai gyvybės draudimo polisas, kurį bendrovė perima darbuotojo gyvenime. Bendrovė moka draudimo įmokas ir yra ir politikos savininkė, ir naudos gavėja. Išskyrus tą, kuris buvo įvardytas kaip apdraustas, darbuotojas neturi interesų dėl šios politikos. Priklausomai nuo valstybės, kurioje yra įmonė, gali būti nereikalingas darbuotojo leidimas, ir jam gali tekti nepranešti darbuotojui, kad bendrovė išleido savo gyvenimo politiką.
Papildomas vykdomojo pensijų planas
Vidaus pajamų tarnyba apriboja pinigų sumą, kurią vykdomoji valdžia gali sutaupyti pensijoje, 401 (k) ar individualios pensijos sąskaitoje. Norėdami suteikti daugiau išėjimo į pensiją pajamų nei IRS ribos, bendrovė gali sukurti kitą pensijų planą tik vadovui, vadinamam papildomu vadovų pensijų planu, arba SERP. Bendrovė moka už SERP, išimdama gyvybės draudimo polisą vykdančiajai įmonei, kuri sukaupia piniginę vertę atidedant mokesčius. Išėjus į pensiją, bendrovė atsiima pinigus nuo draudimo liudijimo pinigų srautų, kad sumokėtų pensines išmokas. Kai jis miršta, likusios pajamos iš politikos kompensuoja SERP teikimo išlaidas ir gali mokėti mirties išmoką maitintojo netekusiam asmeniui.
Skolinimas prieš politiką
Užuot atsisakiusi įmonės gyvybės draudimo polisų pinigų srautų, bendrovė gali skolintis prieš šią politiką, kad galėtų sumokėti vykdomosios valdžios naudą. Jei vykdomoji valdžia nepradėjo 59 1/2 amžiaus, bendrovė turi skolą vyriausybei dar 10 procentų sumos, kurią ji atsisako iš politikos, kaip ankstyvo pasitraukimo bausmę. Tačiau jei bendrovė skolinasi prieš politiką, o ne pasitraukia iš jos, ji neturi jokių baudų.
Per daug skolinimosi pasekmės
Jei įmonė per daug skolinasi dėl įmonės turimų gyvybės draudimo pinigų srautų, tai gali sukelti politikos pasibaigimą arba gali būti priskaičiuota mokesčio viršijimui. Į paskolos pagrindinę sumą pridedama palūkanų, kurias įmonė moka už paskolą prieš gyvybės draudimo polisą. Jei paskolos suma kartu su palūkanomis ir bet kokiais pašalinimais, kuriuos bendrovė padarė prieš politiką, viršija sumą, kurią bendrovė sumokėjo įmokomis, IRS perviršį laiko paskirstymu, kuris yra nedelsiant apmokestinamas be atitinkamo mokesčio atskaitymo. Kai kurios politikos kryptys automatiškai nustoja galioti, ir bendrovė praranda savo SERP išmokų mokėjimo būdą.