Ar galite turėti neigiamų dolerių ant lyderio?

Apskaitoje sąskaitos likučiai įrašomi į apskaitą kaip debetai arba kreditai. Debeto įrašas padidina turtą - kažką turite - ir sumažina įsipareigojimą, kuris yra skolingas. Kredito įrašas daro atvirkštinį, sumažindamas turtą ir padidindamas įsipareigojimą. Paskyra, kurioje paprastai yra jūsų doleriai, yra grynųjų pinigų sąskaita, kuri gali turėti teigiamą arba neigiamą balansą.

Neigiamas grynųjų pinigų likutis

Kartais gali būti neigiamas grynųjų pinigų likutis. Tai sukeltų grynųjų pinigų kredito likutį antrašte. Tai paprastai atsiranda dėl banko overdrafto. Tačiau neigiamas grynųjų pinigų likutis taip pat gali atsirasti be overdrafto. Pavyzdžiui, jei čekius išsiųsite mėnesio 15-ąją dieną ir nepakanka lėšų jiems sumokėti, antrašte bus neigiamas grynųjų pinigų likutis. Jei jūsų įmonė gauna pakankamą mokėjimą 17-ą dieną prieš išsiunčiant čekius, banko balansas būtų teigiamas ir nebūtų susidariusi pereikvojimas. Tai sukeltų neigiamą grynųjų pinigų likutį antrašte - laikinai - be banko overdrafto.

Finansinės ataskaitos

Neigiamo grynųjų pinigų likučio atveju suma įrašoma į kredito likutį antrašte. Bet kokie gauti mokėjimai įrašomi į debeto stulpelį, kad jis būtų įprastas debeto likutis. Ar tai yra įrašyta į balansą, priklauso nuo to, kada įvyksta neigiamas balansas. Balanse pateikiamas įmonės turtas, įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas nuo konkrečios datos. Jei balanso datą grynųjų pinigų likutis yra neigiamas, jis bus įtrauktas į įsipareigojimą.

Įsipareigojimų sąrašas

Įsipareigojimai balanse yra įtraukiami į trumpalaikius įsipareigojimus, jei jie turi būti sumokėti per vienerius metus. Jei įsipareigojimas nėra mokamas ilgiau nei metus, jis įtraukiamas į balanso ilgalaikių įsipareigojimų skyrių. Neigiamas grynųjų pinigų likutis arba pereikvojimas yra įtrauktas į balanso trumpalaikių įsipareigojimų skyrių. Jei neigiamas likutis atsiranda dėl overdrafto, jis yra pažymėtas kaip banko overdraftas.

Langų išdirbimas

Tiek kreditoriai, tiek investuotojai naudoja balansą, kad nustatytų jūsų įmonės finansinę gerovę. Žinodami tai, kai kurie vadovai valdys balanso duomenis. Pavyzdžiui, kai kurios įmonės gali turėti neigiamą grynųjų pinigų likutį. Jei balansas turi būti išleistas mėnesio pabaigoje, bendrovė gali atidėti sąskaitų apmokėjimą. Dėl to grynųjų pinigų likutis gali būti didesnis nei paprastai. Šis metodas vadinamas „langų išdirbimu“. Dirbtinai manipuliuoti balanso numeriais nėra gera idėja, nes ji gali pakenkti jūsų įmonės reputacijai.