Kaip patikrinti kliento riziką, susijusią su mokėtinomis sąskaitomis

Įmonės turi mokėti specifines rizikas. Tarp jų yra rizika, kad pardavėjams bus sumokėti klaidingi mokėjimai, neatsargus mokėjimas arba neapmokėti sąskaitos faktūros ir mokėjimai neegzistuojančioms šalims pagal schemą, kuria siekiama apgauti bendrovę. Siekiant sumažinti tokias rizikas, auditoriai turėtų parengti konkrečias mokėtinų sąskaitų audito procedūras.

1.

Atlikdami pokyčius per tam tikrą laikotarpį atlikite mokėtinų sąskaitų horizontalią analizę. Tokia analizė gali atskleisti balansų pokyčius, kurie gali rodyti pagrindines problemas. Palyginkite mokėtinus likučius nuo laikotarpio iki laikotarpio ir kaip bendrų įsipareigojimų funkciją, kad nustatytumėte reikšmingus pokyčius, kurie gali reikšti tolesnį tyrimą.

2.

Pasiteiraukite vadovybės, kad patvirtintumėte tiekėjus tapatybės, paskyros būsenos ir mokėjimo įgaliojimų. Siekiant sumažinti sukčiavimo ar neteisėto turto, susijusio su mokėtinomis lėšomis, tikimybę, su vadovybe patikrinkite, ar kiekviena pardavėjo sąskaita yra aktyvi ir susijusi su esamomis prekėmis ar teikiamomis paslaugomis, kad mokėjimai buvo tinkamai įgalioti ir patvirtinti, ir kad kiekvienas pardavėjas yra teisėtas trečiasis šalis be interesų konflikto su klientu.

3.

Iš failo pasirinkite konkretaus tiekėjo sąskaitų faktūrų pavyzdį ir atsekti juos į mokėjimus, kad patikrintumėte jų tikslumą. Sistemingi dvigubi sąskaitų apmokėjimai arba pasikartojančios nepalankios dešimtosios pakopos klaidos tam tikriems pardavėjams gali būti pagrindinės raudonos vėliavos, skirtos sukčiavimo mokėjimams.

4.

Nustatykite sąskaitų neapmokėjimą, peržiūrėdami tiekėjo sąskaitos išrašus ir rinkdami iš failo tiekėjų pareiškimų partiją, kad įsitikintumėte, jog teisėtos sąskaitos faktūros yra apmokamos ir atsispindi išoriniuose įrašuose. Mokėjimai pardavėjams turėtų būti nedelsiant taikomi jų sąskaitoms, kad mokėtinos sumos neviršytų daugiau nei vieno mėnesio vertės pardavėjo išlaidų.

Rekomenduojama

Kaip identifikuoti plakatą Craigslist'e
2019
Kaip apskaičiuoti verslo kilometrų kompensaciją
2019
Apskaitos asistento pareigos
2019