Kaip sukurti audito planą

Auditas yra aukščiausias patikinimo lygis, kurį CPA įmonė gali pateikti, kad finansinėje atskaitomybėje vadovautųsi visuotinai pripažintais apskaitos principais (GAAP) arba kitais pagrįstais apskaitos principais. Auditoriai planuoja auditą bendru būdu, kai tik pradės darbą, tačiau daugelis plano rengiami atliekant auditą. Planavimas yra neatskiriama audito proceso dalis, kuri padeda auditoriams laikytis visuotinai priimtų audito standartų (GAAS).

1.

Įvertinkite verslo riziką. Auditoriai turėtų atkreipti dėmesį į viską, kas kelia grėsmę vadovybės gebėjimui pasiekti savo tikslus. Audito procedūrose turėtų būti atsižvelgiama į įmonės veiklos aplinką ir verslo riziką.

2.

Patikrinkite apskaitos politikos ir procedūrų tinkamumą. Rengdami audito planą auditoriai norės skirti pakankamai laiko, kad suprastų svarbias apskaitos politikos kryptis, naudojamas įmonėje. Apskaitos politika apima procedūras, susijusias su pajamų pripažinimu, kapitalizavimu, inventoriaus apskaitos, konsolidavimo, vertės sumažėjimo ir įvertinimu. Paprastai bendrovė pateikia schemas ir kitus dokumentus, kurie padeda auditoriams greitai suprasti apskaitos politiką ir kontrolę.

3.

Nustatyti sritis, kuriose gali prireikti specialaus audito. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas sritims, kurios yra labai sudėtingos arba kurios turi didelę klaidų tikimybę. Auditoriai gali nurodyti savo verslo rizikos ir apskaitos politikos bei procedūrų vertinimą, kad nustatytų, kur reikia skirti ypatingą dėmesį.

4.

Nustatyti reikšmingumo ribas. Elementas yra reikšmingas, kai jis yra labai svarbus. Svarbumas dažnai yra susijęs su audituojamos įmonės dydžiu. Dėl šios priežasties daugelis audito įmonių naudoja reikšmingos ribos procentą viso turto arba pajamų procentinės dalies.

5.

Parengti analitinių procedūrų lūkesčius. Analitinės procedūros apima tendencijų ir santykių analizę, kuri padeda auditoriams įvertinti finansinės atskaitomybės pagrįstumą. Tendencijos analizė laiko anomalijas. Santykių analizė palygina įmonės finansinę būklę ir veiklos rezultatus su pramonės vidurkiais.

6.

Sukurti audito procedūras. Audito procedūros suskirstytos į dvi pagrindines kategorijas: vidaus kontrolės bandymai ir esminiai testai. Vidaus kontrolės bandymai yra skirti įvertinti įmonės kontrolės veiksmingumą siekiant išvengti reikšmingų iškraipymų ar juos aptikti. Apskritai, kuo geresnė įmonės kontrolės sistema, tuo mažiau reikia atlikti esminius testus. Esminiai testai yra tiesioginiai sandorių, įvykusių per laikotarpį, arba finansinių ataskaitų balanso testai. Auditoriai turėtų didinti esminius tyrimus tose srityse, kuriose reikia ypatingo dėmesio.

7.

Pakartokite planą. Auditoriai per auditą turėtų iš naujo įvertinti audito planą. Jei kyla esminių problemų arba jei analitinės procedūros atskleidžia papildomą riziką, auditoriams gali prireikti patikslinti arba išplėsti procedūras, kad būtų pateikta aiški nuomonė.

Rekomenduojama