Jei likviduojate iždo valdas, kaip tai daro įtaką pelno (nuostolių) ataskaitai?
Bendrovės iždo valdymo departamentas yra atsakingas už vertybinių popierių ir kito parduodamo turto, pvz., Nekilnojamojo turto, pirkimą ir pardavimą. Šis turtas balanse pripažįstamas pagal turto tipą. Parduoti turimi vertybiniai popieriai laikomi trumpalaikiais turtais, o iki išpirkimo termino laikomi vertybiniai popieriai, tokie kaip ilgalaikės obligacijos ir pageidaujamos akcijos, yra laikomi nematerialiuoju ilgalaikiu turtu ir amortizuojami per vertybinių popierių saugojimo laikotarpį. Tada amortizuota suma nurašoma į pelno (nuostolio) ataskaitą ne grynaisiais pinigais. Todėl pelnas ir nuostoliai iš turto laikomi realizuotais arba nerealizuotais. Parduodamas pelnas ar nuostolis yra apskaitomas grynosiose pajamose, nepriklausomai nuo turto tipo.
Realizuotos ir nerealizuotos pajamos
Didžioji apskaitos dalis yra apie vertės išlaikymą, todėl daugelis su apskaita susijusių procesų yra susiję su turto perkainojimu ar vertės koregavimu per tam tikrą laiką. Metodas, naudojamas turto koregavimui, priklauso nuo turto tipo. Pavyzdžiui, iki termino pabaigos laikomi vertybiniai popieriai nurašomi kasmet. Amortizuota suma vadinama nerealizuotu pelnu ar nuostoliu, nes ji dar neįvyko; tai yra suma, nurašyta į pelno (nuostolio) ataskaitą, nėra faktinio pardavimo rezultatas. Nekilnojamasis turtas taip pat yra bendras iždo pirkimas, nors nekilnojamasis turtas yra laikomas ilgalaikiu turtu, o ilgalaikis turtas nudėvimas.
Pajamų pripažinimas
Dvi sąskaitos, įtrauktos į pelno (nuostolių) ataskaitą, parodo turto vertės koregavimus, nors tik vienas iš jų parodomas realizuotas pelnas ir nuostoliai tiems, kurie neseniai likvidavo iždą. OCI arba kitos bendrosios pajamos yra naudojamos nerealizuotam pelnui ir nuostoliams iš turto, laikomo iždo viduje, kol jie parduodami.
Kas atsitinka po pardavimo
Pardavus ar likvidavus turtą perklasifikuojami laikotarpiais, kuriais jie parduodami. Realizuotas pelnas ir nuostoliai tada perkeliami į grynąsias pajamas. Jei turtas yra priskirtas pardavimui arba trumpam laikotarpiui ir parduotas per vienerius metus, pelnas ar nuostolis apeina OCI ir yra tiesiogiai parodomas grynosiomis pajamomis tuo laikotarpiu, kai turtas buvo parduotas.
Pavyzdys
Pavyzdžiui, jei iždas perka 100 000 JAV dolerių obligacijas ir obligacijų vertė sumažės iki 50 000 JAV dolerių, obligacijų nerealizuotas nuostolis yra 50 000 JAV dolerių. Vertės sumažėjimas neturi įtakos pelno (nuostolių) ataskaitai, kol obligacijos bus faktiškai parduodamos. Jei palūkanų normos smarkiai sumažės ir obligacijų vertė viršija 150 000 JAV dolerių, nerealizuotas pelnas dabar yra 50 000 JAV dolerių. 100 000 JAV dolerių vertės svyravimas nerodomas pelno (nuostolių) ataskaitoje tol, kol obligacija faktiškai nebus parduota.