IRS nuostolių padavimo gairės
Vidaus pajamų tarnyba leidžia mokesčių mokėtojui pateikti nuostolius per metus arba netgi per keletą metų. Tačiau IRS paprastai tai leidžia tik tuo atveju, jei nuostoliai atsirado dėl teisėtų verslo išlaidų arba mokesčių mokėtojų investicijų nuosmukio. Šiuos pajamų atskaitymus riboja specialios taisyklės.
Verslo išlaidos
Jei uždirbsite ne darbuotojų pajamas iš verslo, pateikiate tvarkaraštį C, pelną arba nuostolį iš verslo, naudodami savo IRS formą 1040. Jūs pranešate apie visas verslo pajamas ir išskaičiuojate visas verslo išlaidas. Tačiau išlaidos, kurios yra tiesiog susijusios su verslu, gali būti netinkamos kaip atskaitymas. IRS reikalauja, kad atskaitytinos išlaidos būtų „įprastos“ mokesčių mokėtojo verslo veiklai. IRS paprastąsias sąnaudas apibrėžia kaip įprastą ir priimtiną sąnaudą prekyboje ar versle, kuriame dalyvaujate.
IRS dalijasi šiek tiek švelniavilnių plaukų, kai kalbama apie būtinas išlaidas, todėl reikalaujama, kad išlaidos būtų „naudingos ir tinkamos“ verslui, bet nebūtinai būtinos. Jei turite nuostolių iš verslo veiklos, jūs galite atskaityti nuostolius iš savo metų pajamų, įskaitant pajamas iš darbo užmokesčio.
Kapitalo nuostoliai
Viskas, kas jums priklauso, kad parduodate už pelną, duoda kapitalo pelną, net jei parduodamas turtas buvo skirtas tik asmeniniam naudojimui. Turite pranešti visus kapitalo prieaugius, gautus parduodant turtą, įskaitant investicijas. Kapitalo nuostolius galite išskaičiuoti tik investiciniam turtui, o ne asmeniniam naudojimui.
Jei jūsų reikalavimus atitinkantys kapitalo nuostoliai viršija jūsų kapitalo prieaugį, neigiamą sumą galite išskaičiuoti iš kitų pajamų, bet tik iki 3 000 JAV dolerių per metus, arba 1500 JAV dolerių, jei esate susituokę ir paduodami atskirai. Jei jūsų kapitalo nuostoliai viršija 3000 JAV dolerių, galite perkelti nepanaudotą dalį, kad sumažintumėte savo pajamas per kitus mokestinius metus. Tačiau kapitalo nuostolių perteklius yra atskiras nuo grynojo veiklos nuostolio.
Grynasis veiklos nuostolis
Jei jūsų išskaičiavimai, įskaitant verslo išlaidas, suteikia neigiamą jūsų apmokestinamųjų pajamų skaičių 1040 formoje, gali tekti reikalauti grynojo veiklos nuostolio, o ne skolos pajamų mokesčio. Tačiau tai nėra taip paprasta. Elementai, kuriuos paprastai galite atskaityti iš savo grąžos, nėra išskaičiuojami nustatant NOL. Bet koks jūsų prašomas perteklius dėl kapitalo praradimo negali būti naudojamas norint gauti NOL.
Jūs taip pat negalite naudoti asmeninių išimčių arba ne verslo atskaitymų, kurie viršija jūsų ne verslo pajamas. Naudokite IRS formą 1045, A sąrašą, kad pamatytumėte savo NOL. Šių ne verslo atskaitymų pašalinimas sumažina neigiamą sumą, kurią parodėte apmokestinamoms pajamoms, tačiau jei vis dar parodote nuostolius, galite perkelti nuostolius, kad per kelerius metus nebūtų apmokestinamų pajamų.
Atgal, Atgal į priekį
Nustačius, kad turite NOL, jūs perkeliate visą NOL atgal į du mokestinius metus iki metų, kai turėjote grynųjų nuostolių, tada perkelkite bet kokią sumą, kuri liko iki 20 metų, kol bus panaudota visa suma. IRS leidžia jums atsisakyti perkėlimo laikotarpio ir naudoti NOL, pradedant nuo mokestinių metų, kuriais jūs patyrėte nuostolius. Tam tikromis aplinkybėmis perkėlimo laikotarpis gali būti ilgesnis.
Viena įmonė arba partnerystė, kurios vidutinės bendrosios pajamos yra 5 mln. JAV dolerių arba mažiau per trejus metus iki NOL metų, gali prarasti nuostolius trejus metus. Žemės ūkio nuostoliai ir nuostoliai, atsiradę dėl federalinių paskelbtų nelaimių, gali atidėti penkerius metus. Jūs pateikiate formą 1045 arba 1040X, kad galėtumėte grąžinti pinigus iš bet kokių perkėlimo metų. Perkeliant metus, parodysite NOL kaip neigiamą skaičių 1040 formos „kitų pajamų“ eilutėje.