Kokių veiksmų įmonė gali imtis siekdama sumažinti savo pasaulinę mokesčių atsakomybę?

Bendrovės stengiasi maksimaliai grąžinti savo akcininkams ir sumažinti jų pelno mokesčio įsipareigojimą. Šalys apmokestina pelną skirtingais tarifais, todėl įmonės savo veiklą struktūrizuoja mokėdami mažiausią mokestį. Jie gali sukurti susietas, bet atskiras bendroves žemos mokesčių jurisdikcijose. Jie gali garantuoti paskolą šiems filialams, kad jie galėtų pervesti pinigus be mokesčių. Jie gali grąžinti pelną didelių mokesčių jurisdikcijose per atlyginimą ar dividendus, o ne pajamas, ir jie gali gauti pelną užsienyje, o ne namuose. Svarbiausia yra kontroliuoti iš esmės nepriklausomas užsienio operacijas.

Bendrosios strategijos

Didelės mokesčių šalies bendrovė gali sumažinti savo pasaulinę mokesčių prievolę, vykdydama labai pelningas operacijas žemos mokesčių jurisdikcijose, kartu išlaikydama operacijas, kurios kainuoja pinigus namuose. Ji turi parengti tokių užsienio operacijų finansavimo strategijas nenaudodama savo, dažnai jau apmokestinamų išteklių. Naujasis užsienio filialas tada gali parduoti, ką ji gamina atgal į pagrindinę buveinę, ir toliau mažina motinos įmonės pelną.

Užsienio filialai

Įsteigus užsienio bendrovę, turinčią mažai mokesčių jurisdikciją, motininė bendrovė turi užtikrinti, kad ji sukurtų visiškai atskirą korporaciją, kuri bus apmokestinama kaip vietinė bendrovė. Tuo pat metu patronuojanti bendrovė turi išlaikyti naujos įmonės kontrolę ir užtikrinti jos finansavimą neperduodama pinigų, kurie jau gali būti apmokestinti arba gali būti apmokestinami, kai jie yra perleidžiami. Vienas iš būdų tai pasiekti - garantuoti paskolą naujam subjektui užsienio banke. Naujoji bendrovė tada bus savarankiška ir gali pradėti veiklą ir pelną gauti pagal mažo mokesčio režimą.

Perdavimo kainos

Vienas iš geriausių būdų, kaip įmonė gali sumažinti pasaulinius mokesčių įsipareigojimus, yra leisti užsienyje veikiančiai įmonei mažai apmokestinamoje jurisdikcijoje gaminti produktus, kuriuos ji parduoda motininei bendrovei pardavimui vidaus rinkoje. Užsienio filialas generuoja didelį pelną, kuris apmokestinamas mažu tarifu. Šią taktiką naudojančios įmonės turi būti atsargios, kad dokumentuotų, jog tokių sandorių kainodara, vadinama perdavimo kainodara, yra pagrįsta. IRS atlieka sandorių kainodaros auditą, siekdamas užtikrinti, kad tokia kaina nebūtų padidinta, kad būtų išvengta mokesčių.

Pelno repatriacija

Įmonės gali sėkmingai perkelti operacijas ir pelną į mažai apmokestinamas užsienio vietoves, tačiau tam tikru momentu dalis šių pelno turi būti grąžinta į šalį, kad būtų finansuojamos vietos operacijos, mokami dividendai ir remiami įsigijimai ar kitos finansinės operacijos. Pajamos, priskirtos pajamoms iš operacijų, dažnai apmokestinamos didesniu tarifu nei kitos pajamos. Dėl to užsienio dukterinės įmonės gali mokėti atlyginimus ar dividendus motininei bendrovei, leidžiančią jai sumažinti savo mokesčių įsipareigojimus savo jurisdikcijoje. Įmonės dažnai samdo specializuotus paslaugų teikėjus, kad jie patartų optimalias struktūras tokiai naudai pasiekti.

Rekomenduojama