Kokie yra ne operacijų nauda pinigų srautų ataskaitose?
Ne sandoris, susijęs su pinigų srautų ataskaita, yra ne grynųjų pinigų operacija. Nepiniginiai sandoriai apima turtą, įsipareigojimus, skolą ir nuosavybę ir daro poveikį tik investiciniams ir finansiniams pinigų srautams. Nepiniginiai sandoriai suteikia daug naudos, tačiau pagrindinis privalumas yra grynųjų pinigų sumažinimas. Antrinė nauda - tai išlaidos, susijusios su finansavimo veikla. Šios išlaidos, jei patiriamos, dar labiau sumažintų grynųjų pinigų kiekį.
Pinigų srautų ataskaita
Jūsų įmonės pinigų srautų ataskaita arba pinigų srautų ataskaita susieja savo balansą su pelno (nuostolių) ataskaita. Tai rodo, kaip jūsų įmonės naudojimas ir išteklių įsigijimas bei pelno siekianti veikla veikia jos pinigų srautus. Trijų sričių pinigų srautų ataskaitoje pateikiamos skirtingos įžvalgos. Veiklos skyriuje įrašomi grynųjų pajamų grynieji ir nepiniginiai koregavimai, siekiant suderinti pelno (nuostolio) ataskaitą su faktiniais pinigais. Investavimo skyriuje įrašomi turto įsigijimai, pardavimai ar pardavimai. Finansavimo skyriuje aprašomas nuosavybės ir skolos panaudojimas.
„Noncash“ sandoriai
Nepiniginiai sandoriai yra su investicijomis ir finansavimu susiję sandoriai, kurie neapima grynųjų pinigų ar pinigų ekvivalentų. Kai bendrovė perka turtą arba patiria išlaidų, bet vietoj pinigų, rašo skolos raštą arba perima esamą paskolą, bendrovė dalyvauja ne grynųjų pinigų operacijoje. Jei jūsų įmonė yra korporacija ir ji išleidžia atsargas, kurias ji naudoja kitai korporacijai įsigyti, tai šis sandoris yra ne grynųjų pinigų operacija. Paprastai pripažįstami apskaitos principai leidžia bendrovėms neįtraukti nedidelių grynųjų pinigų operacijų, tačiau didesnės turi būti įtrauktos į pinigų srautų ataskaitą arba pastabas.
Ne piniginių sandorių nauda
Kadangi nepiniginiai sandoriai neapima grynųjų pinigų, jie grynųjų pinigų srautams turi nulinį poveikį. Turto įsigijimas sukels grynųjų pinigų srautų sumažėjimą, o prisiimant įsipareigojimą, grynieji pinigų srautai padidės. Abu abu atšaukiami kiti, todėl nulinis poveikis. Dažnai, įsigydami turtą, jūsų įmonė turi naudoti esamus pinigus arba gauti naują paskolą. Nepiniginio turto įsigijimo atveju jūsų įmonė išlaiko pinigus, o ne grynąjį turto srautą. Net jei jūsų įmonė gauna naują paskolą, įmonė retai gauna 100 proc. Skolos finansavimą, taigi jūsų įmonė turės padengti įmoką grynaisiais pinigais be paskolų finansavimo mokesčių.
Pavyzdžiai
Jei jūsų įmonė išleido 1 milijoną JAV dolerių, kad įsigytų kitą įmonę už 1 milijoną JAV dolerių, ši ne grynųjų pinigų operacija sutaupo bendrovei dažnai didelę kapitalo pritraukimo kainą. Vietoj to, kad turėtumėte pritraukti 1, 1 milijono dolerių, kad sumokėtų 100 000 dolerių investiciniams bankininkams, kurie padėjo pritraukti lėšas, jūsų įmonė gali sutaupyti 100 tūkst. Sparčiai auganti įmonė, įsigyjanti turtą, turės neigiamą investavimo pinigų srautą, kuris gali būti pašalintas naudojant grynųjų pinigų operacijas.