Kas yra paskyros analizė?

Sąskaitos analizė atliekama, kai finansinis sandoris ar pareiškimas yra suskirstytas į jo sudedamąsias dalis ir išsamiai išnagrinėtas, kad būtų galima rinkti informaciją arba geriau suprasti, kas yra arba kas vyko. Daugumoje analizių daugiausia dėmesio skiriama tendencijų nustatymui, vertinant, kaip verslas veikia, ir nustatant neįprastus ar įtartinus sandorius. Gebėjimas atlikti išsamią sąskaitos analizę yra pagrindinis įgūdis, kurį kiekvienas smulkiojo verslo savininkas turėtų kruopščiai plėtoti.

Sąskaitos analizės reikšmė

Tai ne tik smulkaus verslo savininkas ar buhalteris, kuris domisi paskyros analize. Kreditoriai, kiti kreditoriai, potencialūs investuotojai ir, kai kuriais atvejais, JAV vertybinių popierių ir biržos komisija, gali būti suinteresuoti. Skolintojai ir kreditoriai nori užtikrinti, kad įmonė galėtų grąžinti paskolą arba kredito liniją. Būsimi investuotojai analizuoja finansines ataskaitas, kad sužinotų apie įmonės gebėjimą generuoti pinigų srautus ir patenkinti numatomas augimo prognozes. SEC reikalauja, kad kai kurios privačios įmonės pateiktų metinius išorės auditus, siekdamos užtikrinti, kad jų finansiniai sandoriai ir ataskaitos atitiktų visuotinai pripažintus apskaitos principus ir SEC taisykles.

Sąskaitų analizės metodai

Analizės metodai apima linijinius patikrinimus, kurie suskirsto atskirus finansinius sandorius, taip pat horizontaliuosius ir vertikalius finansinių ataskaitų palyginimus ir santykių skaičiavimus. Horizontaliosios sąskaitos analizės palygina dviejų ar daugiau ataskaitinių laikotarpių finansines ataskaitas, o vertikaliosios sąskaitos analizės palygina sąskaitų tarpusavio santykį per vieną ataskaitinį laikotarpį. Skaičiavimų skaičiavimai - įskaitant likvidumą, skolą, efektyvumą ir pelningumą - leidžia smulkiojo verslo savininkui objektyviai įvertinti įmonės finansinę būklę, kaip gerai ji valdoma, ir jos galimybes ateityje.

Paskyros analizės kriterijai

Sąskaitų analizei reikalingi lyginamieji standartai, kurie leidžia atlikti palyginimus. Lyginamieji veiklos standartai gali būti vidiniai arba išoriniai, priklausomai nuo to, ar tikslas yra įvertinti vidinius finansinius įrašus, ar palyginti verslo finansinius rezultatus su tiesioginės konkurencijos finansiniais rodikliais. Vidiniai etaloniniai standartai dažnai susiję su ilgalaikiais produktyvumo ir pelningumo tikslais ir tikslais. Pavyzdžiui, jei penkerių metų pelningumo tikslas yra padidinti pelną 40 proc., Šis procentas tampa sąskaitos analizės etalonu sėkmės įvertinimui. Analizuojant atskirus sandorius, įmonės vidaus kontrolė gali būti lyginamoji analizė. Pavyzdžiui, paskyros analizė gali padėti nustatyti, ar darbuotojai seka muitinės ir sandorio autorizacijos kontrolės atskyrimą.

Sąskaitos analizės apribojimai

Nepaisant naudingos ir būtinos informacijos, kurią teikia sąskaitos analizė, kai kurie aspektai - ypač finansinio santykio analizė - turi trūkumų. Finansinės ataskaitos dažnai grindžiamos įvertinimais; mėnesio, ketvirčio ir pusmečio ataskaitose yra apskaičiuotos, o ne faktinės, normos. Net metų pabaigos ataskaitose, kuriose naudojami faktiniai duomenys, finansiniai rodikliai sukuria santykius naudojant istorinę informaciją, o tie, kurie domisi analizės rezultatais, gali būti labiau susirūpinę dėl dabartinės ir būsimos finansinės informacijos.

Rekomenduojama