Pinigų srautų ataskaitos rengimo privalumai naudojant tiesioginį metodą
Pinigų srautų ataskaita yra viena iš finansinių ataskaitų, kuriomis investuotojai remiasi vertindami įmonės finansinį pajėgumą. Stiprus grynųjų pinigų srautas suteikia įmonei gerą poziciją plėsti savo verslą, investuoti į naujus projektus ir išmokėti dividendus akcininkams. Bendrovė turi du pasirinkimus, kaip ji parengia savo pinigų srautų ataskaitą: tiesioginis metodas ir netiesioginis metodas. Iš dviejų metodų tiesioginis metodas yra paprasčiausias, nes jis yra paprastas.
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaita suskirsto įmonės grynuosius pinigus ir jų panaudojimą į tris kategorijas: pinigų srautai iš pagrindinės veiklos, pinigų srautas iš investicinės veiklos ir pinigų srautai iš finansinės veiklos. Iš trijų, pinigų srautai iš pagrindinės veiklos sudaro įmonės pagrindinės veiklos pinigų būklės įvertinimą. Didėjantis ar pastovus pinigų srautas iš operacijų yra geras įmonės ilgalaikio gyvybingumo rodiklis. Pinigai iš investicinės veiklos - tai pinigai iš investicijų į gamyklas, turtą ir įrangą, turto ir pelno paskirstymas bei investicijų nuostoliai. Finansinės veiklos pinigų srautai - tai pinigų iš banko paskolų, paskolų grąžinimo, skolos ir nuosavybės pasiūlymų bei dividendų išmokėjimo šaltiniai ir panaudojimas.
Tiesioginis metodas
Tiesioginis metodas yra vienas iš būdų, kaip įmonė gali parengti savo pinigų srautų ataskaitą, skirtą pateikti akcininkams. Tiek JAV visuotinai pripažinti apskaitos principai (GAAP), tiek tarptautiniai apskaitos standartai (TAS) rekomenduoja įmonėms pateikti veiklos pinigų srautus tiesioginio metodo formatu. Be to, tiesioginis metodas yra paprastas ir lengviau suprantamas. Iš esmės tiesioginis metodas apibūdina visus bendrovės sandorius ir apibendrina juos į kategorijas, panašias į banko išrašą ir rūšiavimą, apmokėtos sąskaitos rūšį ir indėlius pagal įplaukų šaltinį. Pavyzdžiui, vykdant veiklą tiesioginis metodas apibūdina iš klientų surinktus grynuosius pinigus, pinigų srautus ir nurodo pinigų srautus, pvz., Nuomos mokestį kaip neigiamą skaičių, kad gautų pinigus iš operacijų.
Netiesioginis metodas
Netiesioginis metodas yra šiek tiek sunkiau suprantamas. Jame iš esmės pateikiamos kaupiamosios apskaitos grynosios pajamos ir grynosios pajamos iš veiklos. Sukauptos apskaitos įrašai registruoja pajamas ir išlaidas, kai jos atsiranda nepriklausomai nuo to, kada pinigai keičiasi. Pavyzdžiui, kaupimo principu pagrįsta apskaitoje bendrovė užregistruoja pardavimą, net jei klientas dar turi sumokėti sąskaitą faktūrą. Pagal netiesioginį metodą bendrovė pradeda nuo grynųjų pajamų, kaip nurodyta pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir koreguoja grynąsias pajamas kaupimo principu, o ne grynųjų pinigų pagrindu. Pvz., Kadangi nusidėvėjimas yra nepaskirstymo sąnaudos, netiesioginis metodas prideda sumą prie grynųjų pajamų. Gautinų sumų padidėjimas yra grynųjų pinigų panaudojimas, nes iš esmės įmonė klientui teikia prekes kreditu.
Ataskaitų teikimas
Dauguma įmonių pasirenka pranešti apie pinigų srautų ataskaitą netiesioginiu metodu, nes kaupimo principu pagrįsta apskaitos sistema yra geresnis verslo veiklos eBs ir srautų matas. Be to, netiesioginis metodas yra mažiau sudėtingas ataskaitų teikimo tikslais. Įsivaizduokite tokią bendrovę kaip „General Electric“, naudodamiesi tiesioginiu metodu, kad parengtų savo pinigų srautų ataskaitą, kuri iš esmės yra panaši į įmonės banko ataskaitos vykdymą. Tačiau įmonės gali papildomai pateikti pinigų srautų ataskaitą naudodamos tiesioginį metodą, suderindamos ją su netiesioginiu metodu.