Turto nusidėvėjimas gyvenimui su bendrai pripažintais apskaitos principais (GAAP) ir mokesčių palyginimas

Jūsų verslui įsigyto turto dolerio vertė laikui bėgant mažėja. Nusidėvėjimo suma, kurią galite išskaičiuoti, priklauso nuo to, ar rengiate finansines ataskaitas, ar federalinių pajamų mokesčio deklaracijas. Apskaičiuojant metinį nusidėvėjimo atskaitymą, finansinėje apskaitoje naudojami bendrieji apskaitos principai arba GAAP. GAAP siūlo kelis skirtingus nusidėvėjimo metodus, kuriuos galite pasirinkti išskaitytinos sumos nustatymui. Tačiau „Internal Revenue Service“ priims nusidėvėjimą, kuris apskaičiuojamas naudojant modifikuotą pagreitintą išlaidų susigrąžinimo sistemą arba MACRS.

Turto nusidėvėjimo bazė

Nesvarbu, ar jūsų privati ​​įmonė yra susijusi su gamyba ar paslauga, turite įtraukti visas turto įsigijimo išlaidas, kad gautumėte maksimalų nusidėvėjimo atskaitymą. Į šias išlaidas įeina pradinė pirkimo kaina, pardavimo mokestis, pardavimo komisiniai, krovinių ir transportavimo išlaidos bei įrengimo išlaidos. Gelbėjimo vertė yra likusi vertė po to, kai baigėsi turto naudingo tarnavimo laikas. Norėdami gauti turto nusidėvėjimo bazę naudojant GAAP, atimkite išgelbėjimo vertę iš bendros turto vertės. Naudojant „MACRS“, mokesčių kodas nustato turto nusidėvėjimo bazę.

GAAP nusidėvėjimo metodai

Pagal GAAP galite naudoti tiesinį arba pagreitintą nusidėvėjimo metodą, kad susigrąžintumėte turto kainą. Su tiesiuoju nusidėvėjimu kasmet išskaičiuojate tą pačią fiksuotą sumą. Pavyzdžiui, jei turto nusidėvėjimo bazė yra 50 000 JAV dolerių, o turto gyvavimo trukmė - 20 metų, padalinkite 50 000 dolerių per 20 metų, kad gautumėte kasmetinį tiesinį nusidėvėjimą nuo 2500 JAV dolerių. Su pagreitintu nusidėvėjimu galite naudoti dvigubai mažėjančią (200 proc.) Balansą, 150 proc. Mažėjančią balansą, 125 proc. Mažėjančią balansą arba metų trukmės skaičių. Naudojant pagreitintą nusidėvėjimą, galite gauti didesnį atskaitymą nuo turto pradžios metų, bet mažesni nei atskaitymai galutiniais metais.

MACRS nusidėvėjimo metodas

Ruošdami savo verslo pajamų deklaraciją turite naudoti MACRS lenteles. IRS leidžia naudoti tiesioginį arba pagreitintą nusidėvėjimą, priklausomai nuo to, kuris iš jų yra didesnis. Jūsų pasirinkta lentelė priklauso nuo įsigyto turto tipo ir pirkimo datos. Pavyzdžiui, biuro baldai nudėvimi per septynerius metus. Jei nusipirkote ją metų viduryje, jūsų nusidėvėjimo atskaitymas yra 14, 29 proc. Pirmųjų metų turto bazės ir 24, 49 proc. Jei baldai kainuoja 10 000 JAV dolerių, tai daugiau nei 14, 29 proc.

GAAP ir MACRS neatitikimai

Pagal GAAP jūsų nusidėvėjimo atskaitymas išlieka tas pats, nebent parduodate turtą ar jį nurašėte dėl žalos ar senėjimo. Tačiau Kongresas gali pakeisti ir pakeisti MACRS atsakydamas į ekonomines sąlygas. Pavyzdžiui, 2009 ir 2010 m. Kongresas laikinai pakeitė nusidėvėjimo normą pagal Amerikos atkūrimo ir reinvestavimo įstatymą. Vietoj MACRS nusidėvėjimo procentinės dalies, verslas galėtų nedelsiant nuvertinti 50–100 procentų savo turto įsigijimo išlaidų. Nors nusidėvėjimas sugrįžo į MACRS ribas, tai vėl gali pasikeisti, jei Kongresas nuspręstų, kad ekonomikai reikia dar vienos paskatos.