Kaip koreguoti pinigų srautų ataskaitų pajamų padidėjimą
Pinigų srautų ataskaita atlieka kritinę užduotį, pasakydama, ar jūsų įmonė turi pakankamai pinigų, kad galėtų sumokėti sąskaitas. Tačiau pinigų srautų ataskaita nėra labai gera, kai jums pasakoma, ar jūsų verslo veikla yra pelninga - tai yra pelno (nuostolio) ataskaitos užduotis. Einamosios ir atidėtos pajamos pateikiamos pateikiant pinigų srautų ataskaitą. Galite parengti pinigų srautų ataskaitą naudodami tiesioginį metodą arba netiesioginį metodą.
Dviejų rūšių pajamos
Paprastai atliekate paslaugą arba parduodate produktą, o klientas moka vietoje arba per pagrįstą laikotarpį. Pardavimus skaičiuojate kaip einamąsias pajamas, nes uždirbote pajamų per einamąjį laikotarpį. Tačiau kai kurios įmonės gauna pajamas, kol jos uždirba. Pavyzdžiui, pinigai, surinkti iš anksto už žurnalų prenumeratą ir indėlius, mokamus paslaugų teikėjams, pavyzdžiui, rašytojams. Uždirbtas pajamas galite įrašyti į pajamų sąskaitą ir įtraukti į pelno (nuostolių) ataskaitą. Įsipareigojimų sąskaitoje užregistruojate neparduotas arba atidėtas pajamas ir įtraukite jas į balansą.
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaitoje pateikiami ataskaitiniu laikotarpiu gauti ir išleisti pinigai. Jame atskiri skyriai pateikia informaciją apie veiklos, finansavimo ir investavimo veiklą. Naudodami operacijų pinigų srautus galite naudoti vieną iš dviejų būdų. Jei dirbate naudodami grynųjų pinigų apskaitos metodą, turite visą informaciją, reikalingą tiesioginiam metodui naudoti. Jei naudojate kaupimo principu pagrįstą apskaitą, naudodami netiesioginį metodą, apskaičiuojate savo veiklos pinigų srautus, koreguojant laikotarpio grynąsias pajamas. Pajamų koregavimai pateikiami netiesioginio pinigų srautų ataskaitos veiklos dalyje ir tiesioginės pinigų srautų ataskaitos suderinimo dalyje.
Neapmokėtos pajamos pagal netiesioginį metodą
Pagal netiesioginį metodą, grynųjų pinigų srautų ataskaitoje turite koreguoti grynąsias pajamas, kad būtų atsižvelgta į neparduotas pajamas, nes tai yra grynieji pinigai, bet nėra įtraukti į pelno (nuostolių) ataskaitą. Nepanaudotos pajamos yra einamosios įsipareigojimo sąskaita balanse. Netiesioginės pinigų srautų ataskaitos koregavimui pridėti nepaskirstytų pajamų laikotarpio padidėjimą prie grynųjų pajamų. Praktikoje buhalteriai atima neapmokėtų pajamų sąskaitos pradinį balansą ir prideda galutinį balansą. Tai užtikrina tinkamą elgesį, nes neparduodamos pajamos didėja, mažėja arba išlieka tokios pačios.
Uždirbtos pajamos pagal netiesioginį metodą
Uždirbtos pajamos atspindi pajamas, kurias užsisakėte, bet nebūtinai gavo per laikotarpį. Užsisakius uždirbtas pajamas, visa suma įtraukiama į pelno (nuostolio) ataskaitą ir įrašoma grynųjų pinigų suma į gautinas sumas, einamojo turto sąskaitą balanse. Vėliau surenkant mokėjimą pašalinate įrašą iš gautinų sumų. Todėl jūsų grynosios pajamos viršija jūsų grynuosius pinigus pagal gautų pajamų sumą, bet per tą laikotarpį nesurinkta. Norint koreguoti grynąsias pajamas netiesioginio pinigų srautų ataskaitoje, įskaitykite į gautinų sumų pradinį balansą ir atimkite galutinį balansą. Tokiu būdu gausite grynuosius pinigus, gautus per vieną laikotarpį, gaunamą iš pajamų, gautų per kitą laikotarpį.
Tiesioginis metodas
Jei naudojate grynųjų pinigų apskaitą, tiesiog įrašykite pinigų įplaukas į tiesioginę pinigų srautų ataskaitą. Tai apima pinigus, kuriuos jūs priskyrėte pajamoms, nesvarbu, ar jie uždirbti, ar neišmokėti, todėl nereikia koreguoti pajamų. Tačiau buhalteriai visada suderina tiesioginio metodo pinigų srautų ataskaitą su atitinkama pelno (nuostolių) ataskaita. Suderinimo mechanizmas yra tas pats, kurį naudojote rengdami pinigų srautų ataskaitą netiesioginiu būdu. Todėl tiesioginių pinigų srautų ataskaitos suderinimo dalyje pridedate nepaskirstytų pajamų padidinimus ir atimkite mokėjimų padidėjimą. Atlikdami visus reikalingus koregavimus ir pridedant juos prie grynųjų pajamų, jūsų rezultatas turėtų atitikti grynuosius pinigus, kuriuos veiklos veikla teikia tiesioginei pinigų srautų ataskaitai.