Kaip palūkanų išlaidos turi įtakos pinigų srautų ataskaitoms?

Kaip įmonės savininkas arba vadybininkas, tikriausiai peržiūrėjote kiekvieną įmonės pagrindinę finansinę atskaitomybę - pelno (nuostolių) ataskaitą, balansą, savininko nuosavo kapitalo ataskaitą ir pinigų srautų ataskaitą - įvertinti įmonės fiskalinę gerovę. Tai, kas iš šių dokumentų persvarstymo neaišku, yra tai, kaip jie susiję vienas su kitu. Pavyzdžiui, jūsų įmonės pelno (nuostolių) ataskaitoje nurodytos palūkanų išlaidos sumažina grynųjų pinigų sumą, įrašytą į atitinkamą pinigų srautų ataskaitą.

Pinigų srautų ataskaita

Pinigų srautų ataskaitoje pateikiama informacija iš įmonės pelno (nuostolio) ataskaitos ir balanso, siekiant parodyti, ar jūsų įmonė sugebėjo generuoti pinigus ataskaitos antraštėje nurodytu laikotarpiu. Paprasčiau tariant, jūsų įmonės pinigų srautų ataskaita rodo, kaip jūsų verslas sukūrė ir panaudojo savo pinigus. Jūsų pinigų srautų ataskaitoje bus pateikti jūsų įmonės pinigų srautai ir srautai, susiję su veikla, investavimu ir finansavimu. Galutinė pinigų srautų ataskaitos eilutė atskleis, ar jūsų verslas nustatytu laiku patyrė grynųjų pinigų padidėjimą ar sumažėjimą.

Veiklos veikla

Jūsų įmonės pinigų srautų ataskaitos veiklos dalyje nustatoma, ar grynasis pelnas ar nuostolis, parodytas jūsų pelno (nuostolių) ataskaitoje, padidino arba sumažino įmonės pinigų srautų sumą. Kadangi jūsų pelno (nuostolio) ataskaita greičiausiai yra parengta taikant kaupimo metodą, jūsų įmonės pinigų srautų ataskaitos veiklos skyriuje bus pateikta apatinė eilutė, užregistruota pelno (nuostolių) ataskaitoje, taigi ji apima tik faktiškai gautas pajamas ir sąnaudas. per savaitę ar mėnesius, apskaitomas pinigų srautų ataskaitoje. Tai reiškia, kad jūsų įmonės palūkanų sąnaudos sumažins jūsų įmonės pinigų srautus tik tiek, kiek jūsų verslas padengė pinigus išlaidoms padengti.

Palūkanų išlaidos

Kadangi grynojo pelno ar nuostolio, apie kurį pranešta jūsų įmonės pinigų srautų ataskaitoje, sąskaitoje jau yra nurodytos palūkanos, kurias jūsų verslas sumokėjo per tam tikrą laikotarpį, sumokėta suma nebus rodoma kaip atskiras eilutės elementas jūsų įmonės pinigų srautų ataskaitoje. Vietoj to, palūkanų išlaidų, kurias patiria jūsų verslas, suma bus rodoma kaip eilutė jūsų pelno (nuostolių) ataskaitoje pagal kategoriją „Neaktyvus ar kitas“.

Paskolos principas

Nors palūkanų sąnaudos sumažina Jūsų pinigų srautus ir yra įrašomos į įmonės pinigų srautų ataskaitos veiklos dalį ir pelno (nuostolių) ataskaitos neveikimo sąnaudas, paskolos, kurią įmonė paėmė, likutį ir pagrindinius mokėjimus, kuriuos ji atlieka iš paskolos įrašomi tik jūsų įmonės pinigų srautų ataskaitos finansinės veiklos skyriuje. Paskolos suma ir jos pagrindiniai mokėjimai nerodomi jūsų įmonės pelno (nuostolių) ataskaitoje, nes pasiskolinti pinigai nelaikomi pajamomis, gautomis parduodant jūsų įmonės prekes ar paslaugas, net jei paskola ir jos mokėjimai daro įtaką jūsų sumai. įmonės pinigų įplaukos ir išėjimai.